Thuế Tiền Điện Tử tại Ấn Độ: Điều Hướng Thuế 30%, TDS và Thách Thức Tuân Thủ

Giới Thiệu về Khung Thuế Tiền Điện Tử tại Ấn Độ

Ấn Độ đã triển khai một khung thuế mạnh mẽ dành cho Tài Sản Kỹ Thuật Số Ảo (VDA), bao gồm tiền điện tử và NFT. Với mức thuế cố định 30% trên lợi nhuận và 1% Thuế Khấu Trừ Tại Nguồn (TDS) trên các giao dịch, quốc gia này đã thiết lập một trong những chế độ thuế nghiêm ngặt nhất trên thế giới. Các biện pháp này nhằm tăng cường khả năng truy vết, đảm bảo tuân thủ và thúc đẩy nguồn thu ngân sách. Tuy nhiên, chúng cũng đặt ra những thách thức cho các nhà đầu tư và nhà giao dịch khi phải điều hướng qua bối cảnh pháp lý phức tạp này.

Phân Loại VDA là Tài Sản Vốn

Theo luật thuế của Ấn Độ, VDA được phân loại là tài sản vốn. Phân loại này khiến bất kỳ lợi nhuận nào từ việc bán, chuyển nhượng hoặc trao đổi VDA đều phải chịu các quy định về thuế lợi tức vốn. Tuy nhiên, VDA được quản lý bởi các quy tắc thuế độc đáo, khác biệt đáng kể so với tài sản vốn truyền thống, đòi hỏi các nhà đầu tư phải hiểu rõ những điểm khác biệt này để tránh bị phạt.

Thuế Cố Định 30% trên Lợi Nhuận từ VDA

Mức thuế cố định 30% trên lợi nhuận từ VDA được áp dụng đồng đều cho tất cả các nhóm thu nhập. Thuế này được tính trên lợi nhuận ròng, được xác định bằng cách trừ chi phí mua vào từ số tiền thu được từ việc bán. Đáng chú ý, không có khoản khấu trừ nào được phép cho các chi phí như chi phí khai thác, phí giao dịch hoặc hoa hồng nền tảng. Cách tiếp cận nghiêm ngặt này ảnh hưởng đáng kể đến lợi nhuận từ đầu tư tiền điện tử, đặc biệt là đối với các nhà giao dịch và thợ đào thường xuyên.

1% TDS để Truy Vết Giao Dịch

Kể từ tháng 7 năm 2022, mức TDS 1% đã được áp dụng trên các giao dịch VDA theo Điều 194S của Luật Thuế Thu Nhập. Biện pháp này đảm bảo khả năng truy vết giao dịch và cho phép chính phủ giám sát dòng tiền trong hệ sinh thái tiền điện tử. Mặc dù điều này tăng cường tuân thủ, nhưng nó cũng đặt ra gánh nặng hành chính cho các nhà giao dịch, đặc biệt là những người tham gia giao dịch tần suất cao.

Không Được Khấu Trừ Chi Phí trong Thuế VDA

Một trong những khía cạnh gây tranh cãi nhất của chính sách thuế VDA tại Ấn Độ là việc không được khấu trừ chi phí. Không giống như các tài sản vốn khác, nơi các chi phí như phí môi giới hoặc chi phí cải thiện có thể được khấu trừ, VDA chỉ cho phép tính chi phí mua vào. Quy định này ảnh hưởng không cân xứng đến các thợ đào và nhà giao dịch thường xuyên, những người thường phải chịu chi phí vận hành đáng kể.

Hình Phạt cho Việc Không Tuân Thủ Báo Cáo VDA

Việc không báo cáo tài sản hoặc thu nhập từ VDA có thể dẫn đến các hình phạt nghiêm trọng. Lợi nhuận không được báo cáo được phân loại là thu nhập không khai báo, phải chịu phạt và có thể bị tịch thu tài sản. Các cơ quan thuế Ấn Độ đang sử dụng phân tích dữ liệu tiên tiến để xác định các trường hợp không tuân thủ, triển khai các chiến dịch xác minh nhằm nhắm vào những người vi phạm. Cách tiếp cận chủ động này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc báo cáo chính xác và kịp thời.

Báo Cáo VDA trong Tờ Khai Thuế Thu Nhập (ITR)

Dự luật Thuế Thu Nhập năm 2025 giới thiệu một mục riêng, 'Lịch Trình VDA,' trong các biểu mẫu ITR để báo cáo lợi nhuận hoặc thu nhập từ tiền điện tử. Sáng kiến này đơn giản hóa quy trình báo cáo đồng thời tăng cường giám sát. Các nhà đầu tư phải đảm bảo rằng tất cả các giao dịch liên quan đến VDA được ghi chép cẩn thận để tránh sai sót trong quá trình kiểm toán.

Xử Lý Thuế đối với Airdrop và Phần Thưởng Khai Thác

Tài sản tiền điện tử nhận được thông qua airdrop hoặc khai thác được đánh thuế dựa trên giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận. Lợi nhuận sau đó từ việc bán các tài sản này sẽ bị đánh thuế ở mức cố định 30%. Cách tiếp cận đánh thuế kép này đòi hỏi việc ghi chép cẩn thận để phân biệt giữa giá trị ban đầu và lợi nhuận sau này.

Miễn Thuế cho Chuyển Ví và Staking

Một số hoạt động, chẳng hạn như chuyển tiền điện tử giữa các ví hoặc các pool staking, thường được miễn thuế. Tuy nhiên, việc bán, hoán đổi hoặc chi tiêu tiền điện tử sẽ kích hoạt nghĩa vụ thuế. Hiểu rõ những điểm khác biệt này là rất quan trọng đối với các nhà đầu tư muốn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình trong khi vẫn tuân thủ quy định.

So Sánh Toàn Cầu về Chính Sách Thuế VDA

Chính sách thuế VDA của Ấn Độ phù hợp với các thực tiễn toàn cầu tại các quốc gia như Anh, Úc và New Zealand, nơi VDA được coi là tài sản để tính thuế. Tuy nhiên, các quốc gia như UAE, Hồng Kông và Singapore lại cung cấp các chế độ miễn thuế hoặc ưu đãi hơn, khiến họ trở thành những lựa chọn hấp dẫn cho các nhà đầu tư tiền điện tử. Sự chênh lệch này làm nổi bật bất lợi cạnh tranh mà các nhà đầu tư Ấn Độ phải đối mặt trên thị trường toàn cầu.

Lỗ Hổng Quy Định trong Khung VDA của Ấn Độ

Mặc dù tập trung vào thuế và tuân thủ, Ấn Độ vẫn thiếu một khung pháp lý toàn diện cho VDA. Các lĩnh vực quan trọng như bảo vệ nhà đầu tư và quy định thị trường vẫn chưa được phát triển, khiến người tham gia phải đối mặt với các rủi ro như gian lận và thao túng thị trường. Giải quyết những lỗ hổng này là điều cần thiết để xây dựng một hệ sinh thái tiền điện tử an toàn và bền vững.

Sử Dụng Phân Tích Dữ Liệu để Thực Thi Tuân Thủ Thuế

Các cơ quan thuế Ấn Độ ngày càng sử dụng phân tích dữ liệu để thực thi tuân thủ trong các giao dịch VDA. Bằng cách phân tích các mẫu giao dịch và đối chiếu dữ liệu từ nhiều nguồn, các cơ quan có thể xác định sự không nhất quán và áp dụng hình phạt. Mặc dù cách tiếp cận này tăng cường tuân thủ, nhưng nó cũng làm dấy lên lo ngại về quyền riêng tư và bảo mật dữ liệu.

Kết Luận

Chính sách thuế tiền điện tử của Ấn Độ đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc điều chỉnh thị trường VDA đang phát triển nhanh chóng. Mức thuế cố định 30% và 1% TDS đảm bảo khả năng truy vết và tạo nguồn thu, nhưng cũng đặt ra thách thức cho các nhà đầu tư và nhà giao dịch. Việc không được khấu trừ, yêu cầu báo cáo nghiêm ngặt và các lỗ hổng pháp lý nhấn mạnh sự cần thiết của một cách tiếp cận cân bằng nhằm thúc đẩy tăng trưởng trong khi vẫn đảm bảo tuân thủ. Khi bối cảnh tiền điện tử toàn cầu tiếp tục phát triển, Ấn Độ cần thích nghi chính sách của mình để duy trì tính cạnh tranh và bảo vệ các nhà đầu tư của mình.